CONSOLIDATION
Consolidation des comptes en IFRS et en règles françaises
La consolidation des comptes consiste à présenter les comptes d'un groupe comme ceux d'une seule entité, en éliminant les opérations internes et en harmonisant les méthodes. Nous produisons ou revoyons vos comptes consolidés en IFRS ou selon le règlement ANC 2020-01.
Ce que couvre la mission
Selon votre organisation, nous prenons en charge tout ou partie du processus de consolidation, de la remontée des liasses de vos filiales jusqu'à la production des états financiers consolidés et de l'annexe. Nous pouvons aussi intervenir en revue, pour fiabiliser des comptes produits par vos équipes avant leur transmission aux commissaires aux comptes. Les travaux sont menés dans votre logiciel de consolidation ou, à défaut, dans un environnement structuré et documenté, que vos équipes peuvent reprendre.
- Définition du périmètre et des méthodes de consolidation (intégration globale, mise en équivalence)
- Retraitements d'homogénéisation et passage aux principes du groupe
- Conversion des comptes des filiales étrangères et suivi des écarts de conversion
- Rapprochement et élimination des opérations réciproques
- Calcul des impôts différés et de la preuve d'impôt
- Tableau des flux de trésorerie, variation des capitaux propres et annexe consolidée
- Dossier de travail documenté et réponses aux questions des commissaires aux comptes
Pour qui, à quel moment
Nous intervenons principalement auprès d'ETI et de groupes de 50 à 500 M€ de chiffre d'affaires, avec des filiales en France et à l'étranger. Les situations sont variées : première consolidation après une acquisition, passage des règles françaises aux IFRS, équipe interne réduite ou en transition, clôture à accélérer, ou besoin d'un regard extérieur avant la revue des commissaires aux comptes.
Déroulé et livrables
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Cadrage : périmètre, référentiel, calendrier de clôture et répartition des rôles avec vos équipes.
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Collecte : liasses ou balances des filiales, contrôles de cohérence, rapprochements intragroupe.
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Production ou revue : retraitements, conversion, éliminations, impôts différés.
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États financiers : bilan, compte de résultat, flux de trésorerie, variation des capitaux propres et annexe.
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Clôture avec les commissaires aux comptes : dossier de travail documenté et réponses à leurs questions.
Questions fréquentes
Quelle différence entre une consolidation en IFRS et en règles françaises ?
Les sociétés dont les titres sont admis sur un marché réglementé de l'Union européenne établissent leurs comptes consolidés en IFRS. Les autres groupes appliquent le règlement ANC 2020-01, ou peuvent opter pour les IFRS. Les principes de consolidation sont proches, mais les deux référentiels diffèrent sur plusieurs sujets, notamment les contrats de location, les regroupements d'entreprises et les instruments financiers.
Pouvez-vous intervenir dans notre logiciel de consolidation ?
Oui. Nous travaillons dans les principaux logiciels du marché, notamment Talentia CPM, Anaplan Financial Consolidation, K-Shuttle et Cegid Consolidation. Si votre groupe consolide sur tableur, nous pouvons travailler dans votre fichier ou structurer un environnement documenté, en attendant un éventuel changement d'outil.
Intervenez-vous à la place de nos équipes ou en complément ?
Les deux sont possibles. Certains groupes nous confient l'intégralité de la production, d'autres une partie seulement (conversion, opérations réciproques, impôts différés, annexe) ou une revue avant la transmission aux commissaires aux comptes. Le périmètre retenu est fixé dans la lettre de mission.
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